Könyvelési anyag átadás-átvétel
Letöltöm
A könyvelési anyag átadás-átvétel egy olyan folyamat, amely során a könyvelési iratokat, dokumentumokat és adatokat egy megbízó (ügyfél) átadja egy könyvelőnek vagy könyvelőirodának, illetve fordított esetben a könyvelő visszaadja azokat az ügyfélnek vagy egy új könyvelőnek. Az átadás-átvétel formális dokumentációval jár, amely biztosítja a felelősségi körök pontos meghatározását és a dokumentumok nyomon követhetőségét.
A könyvelési anyag átadás-átvétel célja a könyvelési dokumentumok teljes körű és megfelelő formában történő átadása a törvényi kötelezettségek teljesítéséhez. Az iratok pontos átadása biztosítja, hogy ne merüljenek fel később felelősségi viták a hiányzó dokumentumok miatt. Az ügyfél ezáltal a régi könyvelőjétől a teljes dokumentációt átvéve zavartalanul folytathatja a könyvelést az új könyvelővel.
Milyen dokumentumok kerülhetnek átadásra?
Az átadás-átvétel során általában az alábbi dokumentumok érintettek:
- Számlák: Kimenő és bejövő számlák.
- Banki bizonylatok: Kivonatok, utalások.
- Bérszámfejtési iratok: Dolgozók fizetési és járulékfizetési dokumentumai.
- Adóbevallások: Áfa-, társasági adó-, személyi jövedelemadó- és egyéb adóbevallások.
- Hatósági levelezések: NAV vagy más hatóságokkal való kommunikáció dokumentumai.
- Tárgyi eszköz nyilvántartás: Gépek, berendezések könyv szerinti nyilvántartása.
- Egyéb pénzügyi dokumentumok: Pl. könyvelési főkönyv, mérleg, eredménykimutatás. Az átadás-átvétel formális dokumentálása
Az átadás-átvételt írásban kell rögzíteni egy átadás-átvételi jegyzőkönyvben vagy szerződésben, amely tartalmazza:
- Az átadásra kerülő anyagok tételes listáját (pl. számlák, adóbevallások).
- Az átadás időpontját és helyszínét.
- Az átadás módját: fizikai formában (papíralapú dokumentumok) vagy digitális formában (fájlok, e-mail).
- Felelősségi nyilatkozatokat
Jogkövetkezmények az átadás elmaradása esetén
- A könyvelő felelőssége: A könyvelő köteles az összes általa kezelt dokumentumot visszaadni. Ha ezt elmulasztja, jogi eljárás indítható ellene (Ptk. alapján).
- Az ügyfél felelőssége: Ha az ügyfél nem biztosítja időben a szükséges dokumentumokat, az adóbevallás vagy beszámoló elkészítésének elmaradása az ügyfél felelőssége.
