Tipikus számlázási hibák - Kérdések és válaszok
Felvétel időpontja: 2025.06.16
Lejátszási idő: 00:40:05
A számlázási gyakorlatban számos speciális kérdés merül fel, amelyekre a jogszabályok nem mindig adnak egyértelmű választ. A 2025. június 4-i szakmai előadáson Bonácz Zsolt adószakértő többek között a fordított adózás, a devizás számlázás, az előlegszámlázás, a teljesítési igazolások, illetve a vegyes Áfa-tartalmú számlák helyes kiállításának aktuális kérdéseit járta körül.
A vegyes tartalmú számlák kiállítása, a szállítási költségek Áfa-kezelése, az előleg- és foglaló-számlázás, valamint a teljesítési időpont feltüntetése a számlázási gyakorlat gyakran visszatérő kérdései közé tartozik. Szakértőnk az előadás végén a felmerült gyakorlati problémákra is részletes válaszokat adott.
Hogyan kell eljárni, ha a teljes ellenértéket 100%-os előlegként számlázzuk ki?
Ha a teljes ellenértéket 100%-os előlegként számlázzuk ki, a végszámlában ezt az összeget előlegként kell szerepeltetni. Bonácz Zsolt ismertette, hogy az Áfa fizetési kötelezettség az előlegszámla kiállításakor keletkezik, a végszámlában pedig a fennmaradó különbözet feltüntetése szükséges, amely ebben az esetben nulla.
Kell-e teljesítési igazolást kiállítani az Áfa-törvény szerint? Hogyan kezelendő a számlázás, ha az igazolás késedelmesen készül el?
Az előadáson elhangzott válasz szerint a teljesítési igazolás kiállítása nem az Áfa tv. által előírt kötelezettség, hanem az ügylethez kapcsolódó szerződéses vagy számviteli dokumentáció része lehet. Ha a teljesítési igazolás késedelmesen készül el, az nem változtatja meg a számlán feltüntetendő teljesítési időpontot, amelyet a tényleges teljesítési időponthoz igazodva kell megadni.
Amire még választ kap a videóban:
- Milyen teljesítési időpontot kell feltüntetni, ha a díjbekérő alapján történik a fizetés, de a számlát a pénz beérkezését követően állítják ki?
- Hogyan kell helyesbíteni az előlegszámlát túlfizetés esetén?
- Hogyan kell számlázni a foglalót, ha az ügylethez eltérő Áfakulcsú tételek kapcsolódnak?
- Hogyan számolható el közösségi szolgáltatás igénybevétele, ha a szolgáltatótól nem érkezik számla, csupán egyéb bizonylat?
- Alkalmazandó-e fordított adózás vasanyag darabolásának számlázása esetén?
- Alkalmazandó-e fordított adózás, ha a mezőgazdasági szolgáltatás keretében vetőmagot is értékesít a szolgáltató?
- Hogyan kell számlázni, ha a vevő természetes személyként rendel meg terméket, de a számlát egyéni vállalkozói adatokkal kívánja kiállíttatni?
- Hogyan kell számlázni online és nyomtatott kiadványokat, ha eltérő Áfa-kezelés vonatkozik rájuk, és egy számlán kívánják feltüntetni?
- Milyen Áfa-szabályokat kell alkalmazni, ha a cég személygépkocsit értékesít a cégcsoport egy másik tagvállalata részére?
- Hogyan kell kiállítani vegyes Áfa-tartalmú számlát, ha 27%-os és fordított adózás alá eső tételek is szerepelnek?
- Hogyan kell meghatározni a szállítási költség Áfa-kezelését, ha a számlán eltérő Áfakulcsú termékek is szerepelnek?
A tapasztalatok tehát azt mutatják, hogy számlázás során a speciális ügyletek kezelése sok esetben alapos jogértelmezést igényel, és a hibák elkerüléséhez a részletszabályok pontos ismerete elengedhetetlen.