Hogyan fogadhatunk „digitális vendégeket”?
Olvasási idő: 9 perc
Az AI-alapú fizetés nem a távoli jövő, hanem egyes „early bird” bankok infrastruktúrájával már a jelen. Azok az éttermek, amelyek elsők között teszik a rendszereiket „AI-kompatibilissé”, hatalmas versenyelőnyre tesznek szert a prémium, tech-szemléletű vendégkörben.
A „digitális vendéghez” kapcsolódó ügyletek fogadására fel kell készülnie az étteremnek, leginkább két vonatkozásban:
1. Rendszerintegráció: ellenőrizni kell, hogy az étterem online rendelési felülete vagy POS-szolgáltatója képes-e fogadni a bank és a Mastercard új tokenizált fizetési protokolljait.
2. Adatvédelem és GDPR: mivel az AI személyes adatokat (ízpreferenciák, allergiák, fizetési adatok) továbbít az étterem felé, meg kell vizsgálni, hogy az MI-rendelések során milyen személyes adatok kerülnek az étteremhez, és szükség esetén ennek megfelelően módosítani kell az adatkezelési tájékoztatót.
Az IT-szakembereivel, könyvelőjével való egyeztetést tehát már most érdemes elkezdenie annak a cégnek (tulajdonosainak), amely szeretné megtartani, sőt tovább erősíteni piaci pozícióit.
Digitális vendég a főkönyvben
Az AI által intézett fizetések technikailag online bankkártyás (webes/alkalmazáson belüli) fizetésnek minősülnek. Ennek két tipikus esetével találkozhatunk.
A) ESET: Az AI előre fizet (például: fix menü vagy rendezvény foglalása napokkal korábban)
A kapott (vevőtől beérkező) előleg könyvelése bankkártyás fizetés esetén két lépésből áll: a kártyás fizetés jóváhagyásakor keletkező követelés rögzítéséből, valamint a banki elszámolásból (amikor a pénz megérkezik a bankszámlára).
Mivel a bankkártyás fizetés nem készpénzes fizetés, a kapott összeget nem a pénztárba, hanem az elszámolási betétszámlára könyveljük.
Az Áfa tv. 59. § (1)–(2) bekezdéseiben előírtak szerint termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében, ha a teljesítést megelőzően ellenértékbe beszámítható vagyoni előnyt juttatnak (előleg), a fizetendő adót
- pénz vagy készpénz-helyettesítő fizetési eszköz formájában juttatott előleg esetében annak jóváírásakor, kézhezvételekor,
- egyéb esetben annak megszerzésekor kell megállapítani.
A jóváírt, kézhez vett, megszerzett előleget úgy kell tekinteni, mint amely a fizetendő adó arányos összegét is tartalmazza.
Mivel a teljesítés még nem történt meg, a pénz beérkezésekor a számviteli törvény szerint előleget kell elszámolnunk: a vevő kártyás fizetése után – a tranzakció napján – kiállított előlegszámla alapján könyveljük a nettó előleget és a fizetendő áfát. A kártyás fizetések elkülönítésére a legpraktikusabb egy technikai számla (például: 368. Kártyás fizetések elszámolási számlája) használata.
Nettó előleg könyvelése:
T 368. Kártyás fizetések elszámolási számlája
K 453. Vevőktől kapott előlegek
Fizetendő áfa könyvelése:
T 368. Kártyás fizetések elszámolási számlája
K 467. Fizetendő áfa
A bankkártya-elfogadó néhány napon belül átutalja a pénzt a cég bankszámlájára. A banki kivonat alapján vezetjük át az összeget.
A jóváírt bruttó összeg könyvelése:
T 384. Elszámolási betétszámla
K 368. Kártyás fizetések elszámolási számlája
A szolgáltatók a kártyás fizetések után jutalékot vonnak le. Ezt vagy nettó módon számolják el a vállalkozással (eleve a jutalékkal csökkentett összeget utalják át), vagy bruttó módon történik a szóban forgó tételek pénzügyi rendezése (a teljes összeget átutalják, majd külön számlázzák a díjat).
Ha nettó módon utalnak (a jutalék levonásával kevesebb érkezik a bankba):
A szolgáltató által küldött jutalékszámla (vagy elszámolás) alapján a hiányzó részt pénzügyi szolgáltatási díjként könyveljük el, így a 368-as technikai számla egyenlege nulla lesz.
T 532. Bankköltségek
T 466. Előzetesen felszámított áfa (ha van áfa a jutalékon)
K 368. Kártyás fizetések elszámolási számlája
A tényleges teljesítés napján (amikor a vendég elfogyasztja az ételt), a végszámla kiállítása:
T 311. Vevők – K 911. Belföldi értékesítés nettó árbevétele
T 311. Vevők – K 467. Fizetendő áfa
Az előleg beszámítása a végszámlába:
T 453. Vevőktől kapott előleg – K 311. Vevők
T 467 – K 311
B) ESET: Az AI azonnali fizetést indít az étkezés végén (például: applikáción keresztül az asztalnál)
Ebben az esetben a teljesítés és a fizetés egybeesik, így nincs szükség előlegre, közvetlenül árbevételként könyvelünk.
A teljesítés és a sikeres kártyás fizetés (nyugta vagy számla alapján):
T 368. Kártyás fizetések elszámolási számlája – K 911. Belföldi értékesítés nettó árbevétele
T 368. Kártyás fizetések elszámolási számlája – K 467. Fizetendő áfa
A banki jóváírás elszámolása (a jutalék elkülönítésével):
T 384. Elszámolási betétszámla – K 368. Kártyás fizetések elszámolási számlája (a jóváírt összeg)
T 532. Bankköltségek – K 368. Kártyás fizetések elszámolási számlája (a kártyaelfogadói díj)
NAV adatszolgáltatás és online kassza – mi a teendő, ha a gép fizet?
Mivel a vendéglátóhelyek jellemzően online pénztárgép (OPG) használatára kötelezettek, kulcskérdés, hogyan kezeljük az AI által indított tranzakciókat a NAV felé.
Nyugta vagy számla?
Ha az AI-asszisztens a fizetés pillanatában nem kér számlát, az ügyletről alapesetben nyugtát kell kiállítani. Mivel azonban a folyamat teljesen digitális, az online pénztárgépbe történő kézi beütés problémát okozna az automatikusan zajló folyamatban. A megoldást az online kasszát kiváltó, azonnali elektronikus számlázás (e-számla) jelenti. Ha az étterem minden AI-rendelésről automatikusan e-számlát állít ki a kártyabirtokos magánszemély nevére, akkor mentesül az online pénztárgép használata alól az adott ügyletnél [Áfa tv. 166. § (2) bekezdés].
NAV Online Számla adatszolgáltatás
Az automatikusan generált számláknak (legyen szó magánszemélyről vagy cégről) a számlázóprogramon keresztül azonnal, emberi beavatkozás nélkül be kell futniuk a NAV Online Számla rendszerébe. Az éttermi szoftver és a számlázó közötti API-kapcsolatnak hibátlanul kell működnie az AI-rendeléseket érintően is.
Ahogyan arról korábban már esett szó, az AI-rendeléseknél és fizetéseknél is be kell vallani a turizmusfejlesztési hozzájárulást (TFH) az esedékes bevallási időszakban (havonta, negyedévente vagy évente, a cég státuszától függően), és le kell könyvelni kötelezettségként, illetve egyéb ráfordításként.
A TFH könyvelési tételei (havi/időszaki záráskor):
A fizetendő turizmusfejlesztési hozzájárulás előírása (a nettó árbevétel 4 százaléka alapján)
T 867. Adók, illetékek, hozzájárulások – K 469. Különféle egyéb kötelezettségek (vagy külön TFH alszámla)
A turizmusfejlesztési hozzájárulás pénzügyi rendezése (befizetés a NAV-nak):
T 469. Különféle egyéb kötelezettségek – K 384. Elszámolási betétszámla.
