Bejelentkezés, válaszható adózási formák

Az egyéni vállalkozás az egyéni vállalkozás megkezdésére irányuló bejelentéssel jön létre – célszerű a bejelentés tényét igazoló, pdf kiterjesztésű dokumentumot külön is elmenteni. Az egyéni vállalkozó tevékenység bejelentése konstitutív hatályú. Ez azt jelenti, hogy maga a bejelentés hozza létre az egyéni vállalkozói jogállást, tehát az visszavonhatatlan. 

A vállalkozás bejelentésének első lépései és döntései

A bejelentéssel egyidőben meg kell válaszolni az alábbi kérdéseket:

• Áfa státusz, alanyi mentes lesz-e vagy az általános szabályok szerint állapítja meg adófizetési kötelezettségét?
• Kíván-e gazdasági kapcsolatot létesíteni az Európai Uniós másik tagállamában lévő székhellyel vagy gazdasági célú letelepedéssel rendelkező vállalkozással. (B2B ügylet =Business to Business) Ebben az esetben szükséges lehet közösségi adószámot igényelni?

Dönteni kell arról, hogy a külföldi pénzértékre szóló követelést, kötelezettséget milyen árfolyamon kívánjuk forintosítani. Tekintettel arra, hogy a magyar bevallások forint összegben határozzák meg az adó alapját és a fizetendő adót, így a valutát és devizát minden esetben forint értéken kell kimutatni, viszont ez az árfolyamtól függvénye. A választási lehetőség az Európai Központi Bank, illetve a Magyar Nemzeti Bank középárfolyamára irányul. 

Dönteni kell továbbá, hogy VSZJA, vagy átalányadó, illetve új KATA adónem szerint kíván-e adózni a vállalkozó. 

Mindezek mellett azt is szükséges bejelenteni, hogy a heti 36 órát elérő munkaviszony mellett, nappali tagozaton tanulmányokat folytató diákként, vagy nyugdíjasként, esetleg más EGK tagállamban biztosítottként kívánunk egyéni vállalkozást alapítani, hiszen ezen tények jelentős mértében befolyásolják az adózást.

Az első legfontosabb kérdés annak tisztázása, hogy abban az esetben, ha valakinek adószáma van, alanya lesz az Áfa adónemnek. Az adóalanyiság nem azonos az áfabevallási és áfafizetési kötelezettséggel. Sajnos a könyvviteli programok is egy része ezt rosszul fejezi ki az alapbeállításoknál. Minden jogképes személy, vagy szervezet, amely saját neve alatt gazdasági tevékenységet folytat, adóalany.

Fontos szempont, hogy a vállalkozási tevékenység bejelentésekor alanyi adómentesség választható.  

Az alanyi mentesség abban az esetben választható, ha összes belföldi termékértékesítés és szolgálatásnyújtás megtérített, vagy megtérítendő ellenértéke éves szinten arányosítva nem haladja meg az éves értékhatárt.
Az alanyi adómentesség választható, nem kötelező, így annak nem választása esetén az egyéni vállalkozó áfa fizetésre kötelezettként fog létre jönni.
Ha az alanyi adómentességet választó egyéni vállalkozó év közben átlépi az alanyi adómentesség értékhatárát, akkor annak átlépését követően be kell jelentkezni az áfa-körbe. Lehet alanyi áfa mentesen kezdeni a vállalkozást, ha a gazdasági tervezés ezt indokolja. Természetesen lehet választani már az alapításkor is az alanyi mentes státusz helyett az általános szabályok szerinti áfa fizetési kötelezettséget.
Amennyiben az Európai Unió más tagállamában lévő vállalkozással kíván kapcsolatba lépni az egyéni vállalkozó, közösségi adószám igénylése is szükséges lehet. Közösségi adószám a vállalkozási tevékenység bejelentését követően is kérhető. 
A külföldi pénzértékre szóló követelést és kötelezettséget főszabály szerint a választott kereskedelmi bank deviza eladási árfolyamán kell forintosítani. Azonban nem minden könyvviteli szoftver és számlázó szoftver tudja minden bank napi árfolyamát kezelni, de a Magyar Nemzeti Bank árfolyamát igen. Ezért célszerű ezt választani, viszont ezt választani kell. A választást elmulasztása a későbbiekben pótolható. 

Választási lehetőségek

Ha az alapításnál nem választjuk az átalányadót, vagy a kisvállalkozók tételes adóját, akkor vállalkozói személyi jövedelemadó szerint adózó egyéni vállalkozó lesz a bejelentést megtevő személy. 

Az átalányadó leghamarabb a 2025 évre vonatkozó személyi jövedelemadóbevallásban válaszható a 2026. évre, a kisadó vállalkozások tételes adóját választó adóalany pedig még a tárgyhónapot követő hónap első napjától választhatja a ’T201E nyomtatványon.
Szükséges bejelenteni azt is, hogy valami heti 36 órát elő munkaviszony, vagy nappali tanulmányok mellett, esetleg nyugdíjas jogállás mellett jön létre, viszont ezen utóbbi bejelentések, ha tévesek utólag korrigálhatóak.
A kisadózó vállalkozások tételes adója alá történő bejelentkezés, az átalányadó hatálya alá történő bejelentkezés elmulasztása a bejelentés hónapjára visszavonhatatlan. A kisadózó vállalkozok tételes adója legkorábban a következő hónap első napjától válaszható, az átalányadó pedig következő év első napjától.
Az egyéni vállalkozás indítását követően a ’T1041-es nyomtatványon be kell jelenteni a biztosítotti jogviszonyt, kivétel a nyugdíjas vállalkozó, akinek társadalombiztosítási jogviszonya nincs, az ellátások tekintetében nem biztosított, hanem jogosult.
Továbbá szükséges a Magyar Kereskedelmi és Iparkamara nyilvántartásában is regisztrálni és az iparkamarai hozzájárulást megfizetni melynek mértéke 5 000 Ft.

Mindezek végeztével célszerű könyvelővel szerződni és a könyvelőnek meghatalmazást adni az állami adóhatóság előtti eljárásra, valamint a helyi önkormányzatok előtti képviseletre. A vállalkozás székhelyadatait a NAV hivatalból továbbítja a vállalkozás székhelye szerinti önkormányzatnak, a további fióktelepek tekintetében külön-külön önkormányzatonként be kell jelentkezni.